销售折扣补开增值税发票会计分录？

销售实现时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税

发生销售折让时：借：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 贷：应收账款

折扣部分不能补开，如果补开的话，数量就有误了，需要做红冲再重新开具发票，对方在已抵扣的情况下，由购货方填写红字发票申请表，账上做进项税转出，报税的时候也做进项税转出补交红冲发票的税，等收到重开的蓝字发票再照正常流程抵扣。

销售退回：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税额 没有销售退货所以成本不用结转回来。

（如果是有退货，成本要结转回来 借：库存商品 贷：主营业务成本）

重开蓝字发票时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税